股东分红分录怎么做

股东分红分录怎么做

⑴所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额.⑵独资企业,股东分红不要交个人所得税.⑶有限责任公司查账征收企业,分给个人股东分红,要交20%个人所得税.

会计分录:(注:年终利润分配,股东分红的金额多少?是依据董事会的决定,来进行分配的.)

第一步:(从利润分配先转到应付股利)

会计分录:

⑴借:利润分配-股东分红

贷:应付股利

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)

贷:应交税金-代扣个人所得税20%

贷:现金

⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

借:应交税金-个人所得税

贷:银行存款

企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)

⑴借:利润分配-股东分红

贷:应付股利-某企业(附董事会决议)

⑵甲企业向乙企业支付时

借:应付股利-某企业贷:银行存款

注:将汇款单和收据,作为原始凭证附在记账凭证内

如果企业涉及到企业所得税时,

例如:甲企业所得税率25%,乙企业所得税率20%,差额5%

收到甲企业汇来分红款时,假定是10万元

⑴借:银行存款100000

贷:投资收益100000

⑵补交5%差额时,10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税

交所得税时.借:投资收益0.5万元

贷:银行存款0.5万元

还剩下9.5万元,转到利润分配.

银行转账股东分红的账务处理

提问:

我公司年底准备给股东分红从公司账上直接转出,请问账务如何处理?

解答:

1)确认分配的利润

借:利润分配-应付现金股利

贷:应付股利

2)支付给股东时,如果是自然人股东,还需要代扣代缴个税(20%),分配给法人股东,因为是税后利润,不需要再交税

借:应付股利

贷:银行存款(现金)

应交税费-个人所得税

3)结转一下明细科目:

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-应付现金股利

利润分配账户:

1、账户性质:所有者权益类账户.

2、账户用途:核算企业利润分配和历年分配后的结存余额.

3、账户结构:贷方记增加,登记年末从本年利润账户转入本年度实现的净利润;借方记减少,登记已分配的利润,如提取盈余公积、支付给投资者的利润等;期末余额在贷方,表示累积未分配利润;期末余额在借方,表示累积发生的亏损.

4、明细账户:设置"提取法定盈余公积"、"提取任意盈余公积"、"应付现金股利或利润"和"未分配利润"等进行明细核算.

股东分红分录怎么做?上文结合了股东分红给企业就缴纳企业所得税,给个人就缴纳20%的个人所得税,给独资企业就不需要缴纳个人所得税,银行转账股东分红的账务处理,更多税务方面的疑问,敬请关注会计学堂的更新!