外贸出口退税会计分录怎么做?

外贸出口退税会计分录怎么做?

答:外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款/银行存款

(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

(三)结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:

借:主营业务成本(征退税差额)

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

(六)收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税款(增值税)

生产企业和外贸的退税有哪些区别?

生产企业实行免、抵、退税方法,并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品.

外贸企业实行免、退税方法, 即对本环节中的增值部分免税,进项税额退税;所退税额是国内采购部分发生的增值税.

外贸型企业对于出口商品没有限制,只要是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退,当然商品退税率不能为0.

免:对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;

抵:指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所 含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;

退:指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税;

外贸出口退税会计分录怎么做?它与生产企业的出口退税有哪些区别?上文就这两个问题,小编已经做了大量的解读,就不再多言.如果学习完本文,你依旧有觉得不够全面之处,还可以向会计学堂专门配备的老师进行提问咨询,他们将在线为你及时作答.