滞留发票怎么处理?

滞留发票怎么处理?

答:1.发票丢失未认证.

若超过180天未认证,则形成滞留票,无法抵扣相应进项税额,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除.

2.销货方拒绝提供发票.

若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则无法抵扣相应进项税额,相应的成本亦无法进行扣除.

3.两头不入账偷逃税款.

通常情况下滞留票信息极易取得,税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现.若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形,除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金,查补罚款以外,还有可能面临承担刑事责任的风险.

4.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业.

对于购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的情形,只要该笔货物销售交易不属于以上情形,销货方就可以开具增值税专用发票.但购货方取得后不得抵扣进项税额,相应的成本费用可以在所得税前全额扣除.

被退回的滞留发票怎么做分录?

答:原做分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

冲销时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

阅读完上文,相信关于滞留发票怎么处理你已经全部了解了,此外,普通发票也有可能存在滞留的情形.如果还有其他疑问,欢迎点击右下角小窗口多多跟我们会计学堂老师交流互动!