延迟取得的发票企业所得税怎么处理?
这种情况不属于15号公告所说的属于企业发现以前年度应扣未扣支出.因为这笔支出企业当年就发现了,只不过未取得发票而没有扣除.根据《企业所得税法实施条例》第九条规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用.企业所得税法中本无纳税人要取得发票才能在企业所得税前扣除的规定.凭票扣除属于我们在税务管理实践中延生出来的.也就是说,本来人家纳税人在2010年扣除在所得税法上就没有问题.因为我们的税收征管上因素未扣除,不是属于人家的失误而未扣除的费用,纳税人补税已经是承担了额外的义务了.
因此,纳税人在以后年度取得发票追溯到费用发生年度补扣来申请退税,应该按所得税法精神给予办理,而且也不应有5年的时间限制.
对方已经代扣了源泉税帐务如何处理?
答:代扣代缴的税款是不需要记账的,因为是对方缴纳的税款,你需要的是建立代扣代缴税款台账,便于税务机关检查.
先计提:借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税:借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
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