小规模增值税多交了分录怎么调整?

小规模增值税多交了分录怎么调整?

答:小规模纳税人增值税缴多了,采用的是纳税人自行调整的方式进行回冲分录如下:

1、做收入应该如下,(您有可能是分开几笔收入作的)

借:应收账款现金、银行等)

贷:主营业务收入

应交税费>--增值税

2、缴纳税款时:

借:应交税费--增值税

贷:银行存款

这时账面上应交税费--增值税科目借方多出来的钱,不用处理,证明您多交了税金

1、做下一个月收入应该如下,(同上)

借:应收账款(现金、银行等)

贷:主营业务收入

应交税费--增值税

2、缴纳税款时:

借:应交税费--增值税

贷:银行存款

这时账面上应交税费--增值税科目平了,证明您多交的税金抵回来了.

小规模企业交纳增值税会计分录

答:小规模纳税人增值税核算,仅设置"应交税金 应交增值税科目,不设置专栏,采用三栏式账页 另外不设置"应交税金-未交增值税 科目

销售时:借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

下月征收期缴纳时直接借:应交税金-应交增值税

贷:银行存款

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