自营进口付税款怎么做?

自营进口付税款怎么做?

答:对于进口产品支付关税增值税,根据海关完税单据,去税务局认证后抵扣增值税.

借:库存商品(采购价+关税等)

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

【案例分析】

一公司从国外购进(一般贸易方式)原料10吨,境外成交价1000元/吨,共10000元;进口时海关估价为1200元/吨,共12000元;另进口关税共5000元,增值税3000元.

进口产品支付关税增值税怎么做税务处理?

借:原材料15000元

应交税金--应交增值税(进项税额)3000元

贷:应付账款--××外贸公司18000元

付汇时:

借:应付账款--××外贸公司18000元

贷:银行存款18000元

在此需说明的是:原材料的进价,根据会计制度规定,应按材料实际发生额确定.海关的"估价"是关税的计税价,并非购买材料的实际发生额,因此应以10000元作为记账依据.

收到海关进口关税专用缴款书怎么做账? 

答:如果是进口货物,完税价格是货物的成本,增值税是以完税价格的17%计缴海关征收.企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣.

跟进口发票一起做帐,如下:

借:原材料 xxx

应交税金-进口增值税 XXX

借:银行存款(或其他科目) XXX

增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书,简称海关完税凭证.应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单,在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送.

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