海关进口增值税怎么抵扣?

海关进口增值税怎么抵扣?

首先:增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留底税额

其次:海关进口增值税是专用缴款书,不能直接认证,而是通过四小票采集软件进行采集,进项税额大于销项税额自动转入下期留底,可以继续抵扣.

最后:零申报对于增值税来说是不缴纳增值税,增值税应纳税额为零;有税申报是增值税应纳税额大于零,要缴纳增值税.

由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日,我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位,客户先不要急上传海关缴款书.(最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对).

通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码,不应录入;开票日期应录入票面填发日期;如企业取得同一号码多张海关缴款书,税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入.

接下来我们一起来看看海关进口增值税可以抵扣会计如何做分录吧!

已经取得海关完税凭证,按理来说已经达到抵扣的条件,只是未经当地国税认证,因此要在本月确认增值税.

借:存货

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

先认证、再申报抵扣,这样操作了才叫抵扣.增值税一般纳税人,按销售计算销售税额,按进项计算进项税额,差额才需要交税.销项税额很好计算,你的含税销售额,包含不含税销售额和税额,不管是你否开具增值税专用发票,都需要计算的.

而进项税额,即有一些限制,主要是三点:

1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣,也就不存在进项税额);

2、采购进项对应的货物或劳务,是用于应税项目的;

3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联,没有抵扣联是不能抵扣的).

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