海外工程劳务免税如何处理?

海外工程劳务免税如何处理?

只要境外机构(企业)能够享受双边税收协定待遇,其向境内提供劳务所得是可以不用缴纳企业所得税的.但是,劳务费用的收付双方必须向税务机关提交相关的资料.

根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定,对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税.

1、 第六条纳税人提供跨境服务免征增值税的,应单独核算跨境服务的销售额,准确计算不得抵扣的进项税额,其免税收入不得开具增值税专用发票.

2、纳税人提供跨境服务免征增值税的,应单独核算跨境服务的销售额,准确计算不得抵扣的进项税额,其免税收入不得开具增值税专用发票.

对于会计学堂小编在上文的阐述,相信你也有了一定的了解,那么接下来,就一起学习一下境外免税收入的相关账务处理吧!

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入.

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十七条规定:"企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利."

同时,根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)第三条第(五)项规定:

"在汇总计算境外应纳税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补."

因此,对于境外免税收入,则可以这样处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

就可以了,减免的增值税 看你减免的数额:

借:银行存款

贷:应交税费--增值税

如果免了,直接做第一步分录就可以了.

看完了小编全文的概述,可以看出境外提供劳务不可以免税,大家已经了解境外提供劳务可以免税吗,如大家还有不知道的地方可以点击窗口,会计学堂老会计为你答疑!