固定资产未认证进项税计入什么科目?

固定资产未认证进项税计入什么科目?

案例:某企业转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用),该设备2003年8月购入,原价80万元,现以31.2万元售出.请作出相关的账务处理.

税收政策:按4%的征收率减半征收,应纳增值税=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 取得转让收入时

借:银行存款    312000

贷:固定资产清理      306000

应交税费--未交增值税 6000

②缴税时

借:应交税费--未交增值税 6000

贷:银行存款          6000

尚未抵扣进项税额怎么做账务处理?

答:"待抵扣进项税额"实际上是"应交税金"科目下设的一个二级科目.以辅导期一般纳税人为例,说明"待抵扣进项税额"如何处理.

辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行"先比对,后抵扣","先比对,后抵扣"是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果).

帐务处理:在应交税金科目下增设"待抵扣进行税额"二级科目.

企业认证后

借:库存商品(或其他相关科目)

借:应交税金-待抵扣进行税额

贷:银行存款(或其他相关科目)

收到比对结果后

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-待抵扣进行税额

固定资产未认证进项税计入什么科目?关于"处置未抵扣进项税的固定资产账务处理"相信大家都已经了解了,如果你们还有其他的会计疑问的,可以在线向我们会计学堂的老师进行咨询,相信他们都很乐意为你解答会计财务方面的疑难杂症.