收到挂靠项目税金如何账务处理

收到挂靠项目税金如何账务处理

挂靠工程的会计处理方式可参照总包单位财务处理方法进行.

建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是:

(1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体.

(2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部.

建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下:

第一,被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时:

借:银行存款-(项目部专属账户名称)

贷:其他应付款-(挂靠人名字)

第二,被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下:

被挂靠方收到业主或发包方的预付款的账务处理如下:

借:银行存款

贷:预收账款[收到业主预付款/(1+11%)]

应交税费-------应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+11%)×11%]

别人项目挂靠我单位如何进行账务处理?

答:对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑:通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类,一类是个人挂靠有资质的施工企业,另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的.

【案例分析】

挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元.

资金往来设立:"施工队往来结算"(或叫"内部往来"、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算)会计科目.

1、收到甲方拨款:

借:银行存款200

贷:应收帐款**甲方 200

2、拨付挂靠单位工程款时:

借:内部往来 **项目194

贷:现金(存款) 194

3、挂靠方提供发票时:

(1)材料发票

借:工程施工**项目成本(非人工成本)100

贷:内部往来

(2)工资表

借:工程施工60

贷:内部往来60

同时: (借:应付工资60 贷:应付工资60)

(3)税票:

借:工程施工*项目成本*税金 =200*5%=10万元

借:所得税:=200*3%=6万元

贷:内部往来 16万

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