失控发票如何补缴所得税?

失控发票如何补缴所得税?

失控发票,已补税,账务处理:

进项税转出处理:

1、借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

2、借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

该发票属于废票,不能转成本:

按受失控发票补缴所得税的账务处理

3、借:营业外支出

贷:原材料/库存商品

你把成本从销售成本里转回库存,然后再转营业外支出抚不存在负数.

交纳的税金还是做应交税金比较好,反正你准备核定征收了,以后再调整.直接做营业外支出不符合会计处理方法.

取得失控发票增值税及企业所得税如何处理?

答:(1)销货方已申报纳税:根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.

(2)销货方未申报纳税:若销货方未报税或未申报纳税,按照现有政策,购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额,已经抵扣的应当作进项税额转出.

失控发票如何补缴所得税?上文小编介绍了失控发票如何补缴所得税的账务处理,这个是记到营业外支出的,需要做进项税转出,具体的请看下文详细介绍,更多相关资讯,敬请关注会计学堂的更新!