交去年的残保金如何入账?

交去年的残保金如何入账?

假设补交10000元,补缴年度适用所得税率25%且无税收优惠

借:以前年度损益调整--管理费用(残保金) 10000

贷:银行存款 10000

1、补缴年度盈利,且这个10000元补缴年度已申报缴纳所得税

借: 应交税费-应交所得税 2500

未分配利润 10000-2500-盈余公积

盈余公积 (10000-2500)*计提比例

贷:以前年度损益调整--管理费用(残保金) 10000

同时要到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据(主要是调整确认多交2500元所得税)(这里未考虑税前弥补亏损的问题)

2、补缴年度亏损,原理同上,只调整未分配利润(增加亏损),同时到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据(主要是调整确认可税前弥补亏损10000元)

企业缴纳残保金怎么做会计分录?

答:两种帐务处理方法:

1、如果不采取提取方法,缴纳时,直接作凭证:

借:管理费用--残保金

贷:银行存款(或现金)

2、如果提取的话:

(1)提取时

借:管理费用--残保金

贷:其他应付款--残保金

(2)上交时

借:其他应付款--残保金

贷:银行存款(或现金)

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