购原材料付款差额调哪个会计科目?

购原材料付款差额调哪个会计科目?

先将上月计提的会计分录,全部用红字冲销,然后再根据发票来做会计分录.

比如上月计提的会计分录:

借:原材料 

贷:应付账款 

下月发票来时会计分录及冲销:

冲销的会计分录:

借:原材料

贷:应付账款 

发票的会计分录

借:原材料 

贷:应付账款 

发票金额与实际支付金额的差额计入什么科目?

答:分开走账,少付款计入营业外收入科目核算.

发票

借:原材料(或库存商品)

应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

支付

借:应付账款

贷:银行存款

年末把差额转入营业外收入

借:应付账款

贷:营业外收入

拓展资料:原材料核算相关事项

1、采购时,按实际成本付款,计入"材料采购"账户借方;

2、验收入库时,按计划成本计入"原材料"账户借方,"材料采购"账户贷方;

3、期末结转,验收入库材料形成的材料成本差异超支差计入"材料成本差异"的借方,节约差计入"材料成本差异"的贷方;

4、平时发出材料时,一律用计划成本;

5、期末,计算材料成本差异率,结转发出材料应负担的差异额.

材料成本差异率=(期初材料成本差异+本期购入材料的成本差异额)/(期初材料的计划成本+本期购入材料的计划成本)×100%

发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本×材料成本差异率

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