补缴的前一年度的税费如何入账?

补缴的前一年度的税费如何入账?

当年汇算清缴需补交的所得税费用可直接计入当期损益

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

交纳时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

如补交事项重大且金额较大,需通过以前年度损益调整科目追溯调整.

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金--应缴所得税

借:应缴税金--应缴所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

补交上年度企业所得税怎么做账?

上年少计提所得税,按会计差错更正处理.

一、如属非重大会计差错,直接记入本年"所得税"科目,即

借:所得税

贷:应交税费

二、如属重大会计差错,通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整,即

1、 借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2、借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

补交上年度企业所得税怎么做账?

以前年度与本年度企业均为亏损,且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额;    或如果以前年度与本年度企业均为亏损,或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损,且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时,会计分录如下:

⑴借:利润分配-盈余公积补亏  P 元

贷:以前年度损益调整       P 元   (依据汇算报告中的应税所得额调增表)

⑵借:以前年度损益调整       P 元

贷:利润分配-未分配利润      P 元

补缴的前一年度的税费如何入账?如果是小额调整,从"应交所得税"会计科目,如果金额较大,应该设置"以前年度损益调整"会计科目进行登记.更多精彩资讯,尽在会计学堂官网更新.