进项销项月末结转会计分录

进项销项月末结转会计分录

1、一般纳税人销项是指发生销售行为,销售货物,开具增值税专用发票应纳增值税,具体分录如下:

发生销售,确认收入时:借:应收账款(银行存款等)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

同时结转销售货物成本:借:主营业务成本

贷:库存商品

2、一般纳税人进项是指发生采购行为,采购入库是收到增值税发票的进项税,具体分录如下:

采购进货,收到发票:借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款(应付账款等)

进项税和销项税每月要结转吗?

答:要结转,进项税和销项税每月要结转.

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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