每个月的五险会计分录

每个月的五险会计分录

五险一金缴纳金额的计算方法

五险一金公司及个人的缴纳比例如下:

1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;

2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;

3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%;

4.生育保险:由用人单位缴纳.生育保险费率为 1%;

5.工伤保险:由用人单位缴纳.工伤保险费率分为0.2%-1.9%共 8 个档次,社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率;

6.住房公积金:单位与个人缴费同等匹配.

温馨提示:具体比例与具体地域和情况有关,请根据当地具体情况计提分析哦!

每个月的五险会计分录

根据会计准则,对于个人承担的社会保险费应计入"其他应付款--社会保险费(养老、医疗、失业保险)"科目,单位承担部分应计入"应付职工薪酬--社会保险费"科目.同理,对于个人承担的住房公积金应计入"其他应付款--住房公积金"科目,单位承担部分应计入"应付职工薪酬--住房公积金"科目.

1、分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

案例分析

每月工资8 000元,假设其五险一金缴纳比例根据当地情况分别为:1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%; 4.生育保险:由用人单位缴纳1%;5.工伤保险:由用人单位缴纳1%; 6.住房公积金:单位与个人分别缴纳12%.

公司缴纳金额如下:

养老保险:8 000×20%=1 600(元);

医疗保险:8 000×10%=800(元);

失业保险:8 000×1%=80(元);

生育保险:8 000×1%=80(元);

工伤保险:8 000×1%=80(元);

住房公积金:8 000×12%=960(元);

合计应缴纳:1 600+800+80+80+80+960=3 600(元).

个人缴纳金额如下:

养老保险:8 000×8%=640(元);

医疗保险:8 000×2%=160(元);

失业保险:8 000×0.5%=40(元);

住房公积金:8 000×12%=960(元);

生育保险:仅公司缴纳,个人不缴纳;

工伤保险:仅公司缴纳,个人不缴纳;

合计应缴纳:640+160+40+960=1800(元).

编制缴纳五险一金的会计分录

1.公司为员工缴纳的五险一金费用:

提取时

借:管理费用--社会保险费

管理费用--住房公积金

贷:其他应付款--社会保险费

其他应付款--住房公积金

交纳时

借:其他应付款--社会保险费

其他应付款--住房公积金

贷:银行存款或库存现金

2.代扣代缴员工个人负担的社保:

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社会保险费

其他应付款--住房公积金

库存现金/银行存款

【案例2】

这里以【案例1】中叶子的数据为例:

公司为员工缴纳的五险一金费用:

提取时

借:管理费用--社会保险费 2 640

管理费用--住房公积金 960

贷:其他应付款--社会保险费 2 640

其他应付款--住房公积金 960

交纳时

借:其他应付款--社会保险费 3 480

其他应付款--住房公积金 1 920

贷:银行存款或库存现金 5 400

代扣代缴员工个人负担的社保:

借:应付职工薪酬--工资 8 000

贷:其他应付款--社会保险费 840

其他应付款--住房公积金 960

库存现金/银行存款 6 200

每个月的五险会计分录一文会计学堂小编就写到这里,对于个人承担的社会保险费应计入"其他应付款--社会保险费(养老、医疗、失业保险)"科目,单位承担部分应计入"应付职工薪酬--社会保险费"科目.同理,对于个人承担的住房公积金应计入"其他应付款--住房公积金"科目,单位承担部分应计入"应付职工薪酬--住房公积金"科目.