在哪些情形下必须开具负数发票?

在哪些情形下必须开具负数发票?

销项负数发票,所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.对负数发票管理,税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核,另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查.

红字发票和负数发票在本质上是一致的.只是由于实行电脑开票后,红字无法体现,才有负数发票之说.

销项负数发票的种类

开销项负数大体上有二种情况,

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单,借:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项) 贷:应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵,将发票退回,那么就像你所说的,开完负数后,和正数发票一起留存.

进项负数发票的分录处理

1、在原进项发票收到时

借:库存商品或原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付帐款或银行存款

2、收到进项负数发票时

借:应付帐款或银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

在哪些情形下必须开具负数发票?上文介绍了两个情况，一个是对方抵扣的要退货，一个是对方没有抵扣，将发票退回，负数发票是在电脑开票之后才实现的，更多相关财务资讯，敬请关注会计学堂的更新！