出口货物退税会计处理怎么做

出口货物退税会计处理怎么做

  1.货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

  借：应收账款(或银行存款等)

  贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

  2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：

  借：主营业务成本(或其他业务成本等)

  贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

  借：其他应收款——出口退税

  贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

  4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

  借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

  5.收到退税款时的会计处理

  借：银行存款

  贷：其他应收款出口退税

外贸企业出口退税账务处理

  1.外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。

  (1)对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：

  退税依据=出口货物数量×加权平均进价。

  应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率)

  (2)对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

  原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率

  加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率

  合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额

  2.外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。

  凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据;凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。

  应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)

  关于出口货物退税会计处理怎么做的内容先给大家介绍到这里，出口货物退税的处理是比较难，需要会计掌握非常全面的知识。如果会计认为自己在这方面内容还没有账务，不妨来会计学堂网报读出口货物退税的课程。