补交去年增值税账务处理

补交去年增值税账务处理

分录如下：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：

借：相关科目（根据补税原因而定）

贷：应交税费——增值税检查调整

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

营业外支出（滞纳金、罚款）

贷：银行存款

借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。

1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：

借：应收账款（库存现金等）

贷：主营业务收入

应交税费——增值税检查调整

2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：

借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

贷：应交税费——增值税检查调整

3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

借：原材料(库存商品等)

贷：应交税费——增值税检查调整

会计学堂小编在上文不仅为大家讲解了补交去年增值税账务处理，还为大家讲解补缴当年的增值税及滞纳金罚款的会计分录。如果能帮助到你。或者以后的工作中解决此类问题，你能得心应手的话，会计学堂非常的高兴，欢迎你们继续关注会计学堂。