老师好，自查补交去年增值税，附加税，滞纳金的账务处理？

税务代理 追问

2020-10-11 10:11

邹老师好

邹老师 解答

2020-10-11 10:11

你好，自查补交去年增值税，附加税，滞纳金的账务处理是
借：应交税费——未交增值税
应交税费——附加税
营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
（是针对这个回复有什么疑问 吗）

税务代理 追问

2020-10-11 10:14

老师感觉这样处理有点简单，和收入费用成本没有关系吗

邹老师 解答

2020-10-11 10:14

你好，如果是少确认了收入导致少交了增值税，附加税，那就需要补做收入分录，补做结转成本分录的 
我是根据你描述补交的税款才只做了补交税款的分录

税务代理 追问

2020-10-11 10:15

我这是补交去年的无票收入

邹老师 解答

2020-10-11 10:16

你好，那就需要补做收入分录，补做结转成本分录的，然后做上述补交税款，滞纳金的分录

税务代理 追问

2020-10-11 10:17

这样处理未交增值税账户余额最终不为零呀，不需要计提吗

邹老师 解答

2020-10-11 10:18

你好，需要根据销项税额做结转分录
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
  贷：应交税费—未交增值税
然后再做缴纳增值税分录，这样未交增值税账户余额就为0了啊

税务代理 追问

2020-10-11 10:22

补做收入和费用的账务处理

邹老师 解答

2020-10-11 10:25

你好
补做收入
借：应收账款等科目 ，
贷：以前年度损益调整—主营业务收入 ，  
应交税费—应交增值税（销项税额）
补做费用
借：以前年度损益调整—管理费用等科目
贷：库存现金等科目

税务代理 追问

2020-10-11 10:49

老师我现在是一般纳税人，补交无票收入时是小规模身份，补做收入时增值税选择二级科目现在不好弄，

邹老师 解答

2020-10-11 10:52

你好，你可以增加明细科目，应交税费——应交增值税（小规模应交增值税）

税务代理 追问

2020-10-11 11:01

老师以前年度损益还需要转入利润分配，账务处理如何

邹老师 解答

2020-10-11 11:02

你好，以前年度损益调整结转的分录是
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整—管理费用等科目
借：以前年度损益调整—主营业务收入 ，
贷：利润分配——未分配利润

税务代理 追问

2020-10-11 11:31

老师补提附加税和滞纳金账务处理也进以前年度损益调整吗？分录如何？

邹老师 解答

2020-10-11 11:35

你好，跨年补计提附加税，需要通过以前年度损益调整科目核算
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——附加税
滞纳金不需要计提，支付的时候直接计入营业外支出科目核算
借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款

税务代理 追问

2020-10-11 14:06

老师你为什么没有用，应交税费～增值税检查调整，这个科目

邹老师 解答

2020-10-11 14:37

你好，因为是自查补交的税款，增值税账务处理规定就需要通过应交税费——增值税检查调整科目核算