税务稽查的进项税额转出怎么做分录

2019-03-26 11:24 来源:网友分享
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企业购进的货物发生非正常损失,以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。企业的会计在做税务稽查时,发现有非正常损失,该怎么做呢?税务稽查的进项税额转出怎么做分录?

税务稽查的进项税额转出怎么做分录?

答:借:库存商品

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

如果存货已卖出,再做

借:主营业务成本

贷:库存商品

部分卖出就按比例转成本,诸如此类的。

进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

税务稽查的进项税额转出怎么做分录?

当月进项税额转出怎么做会计分录?

进项税额转出是企业经常会发生的事情,其财务处理分录如下:

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

    贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出)

    贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

以上内容是会计学堂小编为大家整理的关于“税务稽查的进项税额转出怎么做分录”的知识,如果大家还有不明白的地方需要咨询,欢迎在线和会计学堂的会计老师咨询联系,我们第一时间为您答疑解惑!

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