请问固定资产进项税额转出怎么做？ 去年购入空调，作为固定资产，进项税已作抵扣；今年稽查说不能抵，需做进项税额转出，请问：具体转出分录怎么做？涉及以前年度损益调整吗？

请问固定资产进项税额转出怎么做？ 去年购入空调，作为固定资产，进项税已作抵扣；今年稽查说不能抵，需做进项税额转出，请问：具体转出分录怎么做？涉及以前年度损益调整吗？

答： 购入空调的进项是能抵扣的，用于集体福利才不能抵扣，如员工宿舍用空调、食堂用空调。是去年的费用类科目涉及以前年度损益调整科目。分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整（进项税转出额*所得税税率) 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整（差额）

老师，我之前入固定资产的时候，把进项税也放进去了，现在把税调整出来，要怎么处理贷：固定资产，借以前年度损益调整吗

答： 借应交税费应交增值税进项贷，固定资产 多折旧的借累计折旧 贷以前年度损益调整

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

盘盈时：1）借：固定资产 　　贷：以前年度损益调整 .（2）调整所得税借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费——应交所得税 　（3）结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整　 贷：利润分配——未分配利润 ，盘盈的固定资产还补交所得税吗？　

答： 你好，对以前年度损益有影响，需要补交所得税的