出口进项税额免抵会计分录如何写?

出口进项税额免抵会计分录如何写?

货物出口，实现销售收入时：

借：应收账款

贷： 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额：

借：主营业务成本 - 外销成本

贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额：

借：其他应收款 - 出口退税

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额：

借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款 - 出口退税

免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录的意思是什么?

免抵退中不能免抵额=出口完税价(人民币)*(17%-退税率)

关键理解就是(17%-退税率)这部分，这部分差额不能扣除是因为在会计上做了进入“主营业务成本”的处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增殖税(进转出)

由于在成本中可以抵扣，所以在税金里面就不能在重复抵扣了。

所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。

隔行如隔山，会计如果在一个行业转到另一个行业来，如果要处理一些行业的财务，那么也会有这样的感觉，所以学习不是停止的，会计学堂整理的出口进项税额免抵会计分录如何写供您参考。