公司社保退回会计分录怎么做

步骤1：计算境内应纳税额

境内应纳税所得额200万元，税率25%：


200 \times 25\% = 50 \ \text{万元}



步骤2：计算境外所得的抵免限额

境外税前所得100万元，按我国税率计算的抵免限额：


100 \times 25\% = 25 \ \text{万元}


企业在境外实际缴纳了20万元所得税，小于抵免限额25万元，因此可全额抵免20万元。

步骤3：计算企业当年总应纳税额



\text{总应纳税额} = \text{境内应纳税额} + \text{境外所得应纳税额} = 50 + 25 = 75 \ \text{万元}


（注：也可直接用汇总的应纳税所得额计算：(200+100)×25\% = 75万元）

步骤4：计算汇算清缴应补（退）税额

已预缴25万元，境外可抵免20万元：


75 - 25 - 20 = 30 \ \text{万元}

库存股属于所有者权益类的科目，该科目核算企业收购、转让或注销的本公司的股份金额，期末借方余额，反应企业持有尚未转让或者注销的本公司股份金额，该科目属于所有者权益变动表的抵减项。

技术性变动成本是指与产量有明确的技术或实物关系的变动成本。直接材料成本由于是与生产产品相关的，因此属于技术性变动成本
​企业的外币业务在资产负债表日,以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不应改变其原记账本位币的金额,不产生汇兑差额

第六章讲义的题刷了好几遍了，还是有些题目不能马上想出思路，整理一下知识点，慢慢来。加油！

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