汇算清缴营业外支出固定资产清理如何处理?

2018-05-24 15:39 来源:网友分享
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做过汇算清缴,对汇算清缴营业外支出固定资产清理不会陌生,清理过程产生营业外支出,在汇算清缴时,有人觉得需要做调整,有的需要做转出等,本文提供一些建议。

汇算清缴营业外支出固定资产清理如何处理?

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

费用的清理费用

借:固定资产清理

贷:银行存款

出售时:

借:应收款/银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税(销项税额) (第一步的固定资产清理*17%)

借贷之间的差额借营业外支出,或贷营业外收入

汇算清缴营业外支出固定资产清理如何处理?

案例:

固定资产清理损失转入营业外支出,年终汇算清缴需审计吗?

不需要的,固定资产处置的损益,直接计入营业外收入或者支出,影响企业的利润总额,在企业所得税汇算清缴的时候不需要调整会计学堂整理的。

固定资产清理损失是有区别的。

看一下国税函(2009)88号文件,按照文件规定进行处理吧。

汇算清缴是不能随意调增或是条件的,一切皆有章法,即使面对没有规定的业务,也要寻求合理的做法,本文讲述汇算清缴营业外支出固定资产清理,也在于这点。

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