小规模纳税人销售货物免征和纳税的账务怎么处理?

(1)选项A：公司解散逾期不成立清算组进行清算的，债权人、公司股东、董事或其他利害关系人申请人民法院指定清算组进行清算的，人民法院应予受理。
(2)选项B：代表公司参与民事诉讼活动，是清算组在清算期间的职权之一。
(3)选项C：债权人在规定的期限内未申报债权，在公司清算程序终结前补充申报的，清算组应予登记；债权人补充申报的债权，可以在公司尚未分配财产中依法清偿。
(4)选项D：清算方案应当报股东(大）会或者人民法院确认(而非备案)；清算组执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东、董事、公司其他利害关系人或者债权人有权要求清算组人员承担赔偿责任。

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企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税的纳税义务人，不缴纳企业所得税，应缴纳个人所得税。

步骤1：识别应计入“存货”的科目

- 库存商品：100万元（直接计入）
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- 原材料：30万元（直接计入）
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- 发出商品：20万元（直接计入）
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- 应收退货成本：40万元（代表预计退回的存货成本，计入存货）
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- 合同履约成本（摊销期限在一年以内的部分）：50万元（长期摊销部分不计入，仅一年内的计入存货）
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- 制造费用：45万元（制造费用期末余额应转入存货成本，计入存货）
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- 存货跌价准备：10万元（需扣除，冲减存货账面价值）

注意：“合同资产”属于应收类资产，不属于存货，需排除。

步骤2：计算存货项目金额

将上述应计入的科目余额相加，再扣除存货跌价准备：


\begin{align*}
\text{存货金额} &= 100 + 30 + 20 + 40 + 50 + 45 - 10 \\
&= 285 - 10 \\
&= 235 \text{万元}
\end{align*}

打卡每一天，加油！十月三十日。