专用发票金额与付款金额不一致怎么办?

专用发票金额与付款金额不一致怎么办?

付款金额与收到发票金额不一致，如果不再结算了，则盈余作为无法支付的应付款计入营业外收入，亏空作为无法收回的预付款计入营业外支出。

如果以后还需要清算，则计入往来科目。

发票金额大于付款金额怎样做账?

发票金额大于付款金额，是很常见的事情。

主要有几种：

1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。

账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：

1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下：

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

2、普通发票，做营业外收入，交所得税。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于专用发票金额与付款金额不一致怎么办的全部内容了，如果不再结算了，则盈余作为无法支付的应付款计入营业外收入，获取更多财务知识，请持续关注会计学堂网的更新。