物流企业会计核算分录要怎么做

物流企业会计核算分录要怎么做

一、实收资本的核算

借：银行存款

固定资产

无形资产

贷：实收资本----各股东

二、主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入。

借：现金(银行存款)

贷：主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入)

三、总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况。

收到分站交来运输收入

借：银行存款

贷：其他应收款--进款往来(**)

四、根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入

借：其他应收款----进款往来(**)

贷：主营业务收入---运输收入

五、预收运费

借：银行存款

贷：预收账款

六、完成运输任务，结算多退少补

借：预收账款--**

贷：主营业务收入--运输收入

银行存款

七、月末结转本年利润

其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。

借记相关科目

贷记本科目

月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。

八、销售材料，应按照售价和应收的增值税，

借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐户。

月度终了按照出售原材料的实际成本，

借记其他业务支出

贷记原材料。

原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。

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