未开票收入怎么申报增值税

未开票收入怎么申报增值税

根据税法规定，取得收入按照增值税纳税义务时间申报增值税，若发生纳税义务，未开具发票也应进行申报纳税。

一般纳税人申报当期增值税时，可根据本期发生业务情况，将该笔未开票收入按适用税率或征收率填列在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5至6列“未开具发票”栏对应行次即可。

小规模纳税人申报未开票收入，在填写申报表时，需要将所有销售收入（包括已开票和未开票收入）合并计算，判断是否符合免税条件。若季度合计销售额未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，直接将季度销售额填报至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如果是个体工商户，则填写在第11栏“未达起征点销售额”）；若季度销售额超过30万元，在办理增值税纳税申报时，将不含税未开票收入一并填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”。

未开票收入分录怎么做账？

会计分录和正常做收入一样，可参考如下：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

需要特别注意：

①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）

②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可。

未开票收入怎么申报增值税？以上内容就是本期小编老师针对性的介绍，相信你们读完之还对于企业未开票收入纳税的相关操作有了一个基础上的认知，特别是针对小规模纳税人企业的未开票收入增值税的申报，学员们可以参考上文来操作。如果操作过程中有什么不懂的地方，小编老师欢迎你们来本网站上找会计老师提问，会得到专业的财务回答，解答你们的疑惑。