老师，去年的未开票收入没有入账，但是申报了增值税的未开票收入，怎么做账务处理？

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:28

可不可以直接入在今年的账里？直接结转到利润 分配是不是要调财务报表？

张艳老师 解答

2021-03-11 16:33

不可以的，需要补计提到去年的账中。

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:37

小企业准则不是可以适用未来法吗

张艳老师 解答

2021-03-11 16:39

小企业会计准则可以直接计入利润分配--未分配利润科目，不通过以前年度损益调整过渡。
但是这个收入是差错更正，需要调整去年的账务【追溯重述的】

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:39

那需要更正19年的汇算，重新汇算清缴补税吗？

张艳老师 解答

2021-03-11 16:41

去年不是2020年嘛，现在正在开展2020年汇算清缴的工作呢

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:42

打错了，是19年的了。

张艳老师 解答

2021-03-11 16:43

这样的话，需要去税局做2019年的所得税汇算清缴的更正申报。

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:45

那是不是我也要把财务报表同样调整啊？

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:47

我可不可以就加在今年的财务报表利润表中我把收入这里加上以前未加的，这样在今年的税里交上不 行吗？

张艳老师 解答

2021-03-11 16:49

那是不是我也要把财务报表同样调整啊？--是的
我可不可以就加在今年的财务报表利润表中我把收入这里加上以前未加的，这样在今年的税里交上不 行吗？--不可以的

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:50

那调整财务报表的话是调整19年的财务报表还是调整20年的财务报表？

张艳老师 解答

2021-03-11 16:52

即要调整19年的报表期末数，也要调整2020年报表的期初数。

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:53

那不是很麻烦了，就没有简单 做法吗？现在这么久了，去改财务报表不是惊动税局了？

张艳老师 解答

2021-03-11 16:54

这个没有办法，本身遗留的问题就是麻烦事，还没有入账，确申报增值税了。

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:56

还有一个问题，老师这里的货方应交税费我怎么平呢？   借：应收账款等
      贷：以前年度损益调整
            应交税费--应交增值税-销项税额

张艳老师 解答

2021-03-11 16:58

您公司是一般纳税人还是小规模纳税人？

水中的小鸟 追问

2021-03-11 16:58

一般纳税人公司的

张艳老师 解答

2021-03-11 17:00

月末做
借：应交税费--应交增值税--销项税额
       贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
                                                --进项税额


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水中的小鸟 追问

2021-03-11 17:05

老师，实际数对不上吧？

张艳老师 解答

2021-03-11 17:07

建议您单独提问这个问题，因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！