小规模转一般纳税人后留抵怎么处理

小规模转一般纳税人后留抵怎么处理

1、转登记日当期的处理：

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）及相关规定，当小规模纳税人转登记为一般纳税人时，其尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，应计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目进行核算。

这意味着，在转登记为一般纳税人之前，作为小规模纳税人期间产生的留抵税额，不会直接退还，而是会作为待抵扣进项税额留存。

2、留抵税额的后续抵扣：

转登记为一般纳税人后，企业可以使用之前留存的待抵扣进项税额来抵扣其作为一般纳税人期间产生的销项税额。

如果留抵税额不足以完全抵扣销项税额，剩余的留抵税额将继续留存，并在以后的纳税期间继续进行抵扣，直到被完全抵扣完毕为止。

小规模纳税人转一般纳税人的条件有哪些？

小规模纳税人转为一般纳税人需满足以下条件：

1、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

3、需要有固定的生产经营场所，并能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

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