会计利润和税务利润差异如何调整

会计利润和税务利润差异如何调整

（一）暂时性差异的递延处理

确认递延税款：

若会计利润＞应纳税所得额（如超标准广告费），需确认“递延所得税资产”：

借：递延所得税资产；贷：应交税费——应交企业所得税

若会计利润＜应纳税所得额（如税法允许一次性扣除研发设备），需确认“递延所得税负债”：

借：所得税费用；贷：递延所得税负债

转回差异：

当差异转回时，反向冲销递延科目。例如，前期加速折旧的固定资产后期税法折旧金额更高，则转回递延所得税负债：

借：递延所得税负债；贷：所得税费用

（二）永久性差异的当期调整

账务未结清时：直接在当期会计科目中调整。例如，超标业务招待费需调增应纳税所得额，调整分录：

借：利润分配——未分配利润；贷：应交税费——应交企业所得税

账务已结清或审计后：若会计年度已关闭或审计报告已出具，调整需谨慎：

非上市公司：次年账套中通过“以前年度损益调整”科目处理。

上市公司：重大调整需披露，避免直接修改已审计报表，优先在次年度调整。

会计利润是营业利润吗？

会计利润不是营业利润，会计利润主要指的是净利润。

会计利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。会计利润也就是账面利润，是公司在损益表中披露的利润。

营业利润是指企业从事生产经营活动中取得的利润，是企业利润的主要来源。营业利润等于主营业务利润加上其他业务利润，再减去销售费用、管理费用和财务费用后的金额。它是企业最基本经营活动的成果，也是企业一定时期获得利润中最主要、最稳定的来源。

会计利润和税务利润差异如何调整？通过上文小编老师提及到的相关财务知识的学习，相信你们应该非常清楚作为会计利润和税务利润之间差异的处理方式，这些也是会计人员在学习中重点需要关注的知识要点的。其实对于会计利润的计算，还有就是税务利润的计算，在本网站上还有很多与之相关的财务课程可以学习，学习过程中遇到的问题都可以找会计老师咨询，会有老师给你们解答的。