报销差旅费分录怎么做

报销差旅费分录怎么做

1.员工出差前预借差旅费

会计分录：

借：其他应收款——XX员工

贷：库存现金/银行存款

这个分录反映了公司借给员工用于差旅费的款项，此时差旅费用尚未实际发生。

2.员工出差后报销差旅费，且款项全部花完

会计分录：

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

如果员工出差后报销的差旅费金额与预借金额相等，即款项全部花完，则通过此分录将其他应收款(即之前借给员工的款项)冲销，并计入管理费用或销售费用(根据员工出差的目的来决定)。

3.员工出差后报销差旅费，且有剩余现金

会计分录：

借：库存现金

管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

如果员工出差后报销的差旅费金额小于预借金额，即存在剩余现金，则在冲销其他应收款的同时，还需将剩余的现金收回，并计入库存现金账户。

4.员工出差后报销差旅费，但款项不足需补款

会计分录：

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

库存现金

差旅费包括餐费吗？

差旅费不包括餐费。

差旅费是指出差期间因办理公务所产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，核算的主要内容有：

1、出差途中的购买车票、船票、火车票、飞机票的费用支出;

2、出差途中的住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

注：通常单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费，或者报销餐费也就不再补助出差伙食费。

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