计提应交企业所得税会计分录

计提应交企业所得税会计分录

计提应交企业所得税会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

企业所得税如何计算？

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;

1、查账征收的：

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

计提应交企业所得税会计分录怎么做？很显然，在上文整理的会计知识中小编老师针对企业应交企业所得税的会计分录做了简要的阐述，这样的知识介绍只是帮助大家建立一定的财务认知的。学员们肯定知道在日常的企业所得税账务处理工作中，肯定还会遇到很多不同的问题，这些问题对于会计人员来说也是一种挑战的，如果大家有什么问题不懂解答的，可以来本网站上找老师咨询。