老师，我们在2025年退回了24年2季度预交的企业所得税11.26元，当时计提和缴纳会计分录，计提借：所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税，缴纳：借应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款，那退回的会计分录怎么写？因为又跨年了。

Victoria 追问

2025-10-26 10:08

老师，账套里面没有以前年度损益调整这个科目，我们是小规模纳税人。那我入哪个科目

邹老师 解答

2025-10-26 10:11

你好，那就直接这样
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：利润分配—未分配利润 

Victoria 追问

2025-10-26 10:13

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2025-10-26 10:13

不客气，祝你学习愉快，工作顺利  

Victoria 追问

2025-10-26 10:15

老师，这样做了之后我的资产负债表和利润表对不上了。

Victoria 追问

2025-10-26 10:19

能不能直接入营业外收入

Victoria 追问

2025-10-26 10:26

或者我这样做，借 银行存款    借 所得税费用-11.26  ，但是这样做了之后利润表所得税那里有-11.26元，净利润是对的上的跟资产负债表

邹老师 解答

2025-10-26 10:27

你好，不可以直接计入营业外收入
发生了上述业务之后，资产负债表和利润表的关系就是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+退回的所得税 

Victoria 追问

2025-10-26 10:37

我这样做，借 银行存款    借 所得税费用-11.26  ，但是这样做了之后利润表所得税那里有-11.26元，净利润是对的上的跟资产负债表。这样做可以吗？

邹老师 解答

2025-10-26 10:39

你好，不可以。
跨年的所得税，不能直接通过  所得税费用   科目核算的 

Victoria 追问

2025-10-26 11:03

好的，谢谢老师，我已经安装您说的这个分录来入账了。
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：利润分配—未分配利润

邹老师 解答

2025-10-26 11:36

祝你学习愉快，工作顺利