土地增值税征税范围包括

2024-07-04 16:39 来源:网友分享
10
在现代社会中存在着很多的建设型企业,建设型企业进行生产经营的过程中肯定会使用的土地,建设型企业从政府部门拿到土地之后,可能会在土地上建设很多的工程项目,从而使得土地的价值增加,此时需要及时的缴纳土地增值税.那么土地增值税征税范围包括哪些呢?

土地增值税征税范围包括

土地增值税征税范围:

一般规定

(1)土地增值税只对"转让"国有土地使用权的行为征税,对"出让"国有土地使用权的行为不征税.

(2)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税.

(3)土地增值税只对"有偿转让"的房地产征税,对以"继承、赠与"等方式无偿转让的房地产,不予征税.不予征收土地增值税的行为主要包括两种:

①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与"直系亲属或者承担直接赡养义务人".

②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业.

特殊规定

(1)以房地产进行投资联营

以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件,免征收土地增值税.其中如果投资联营的企业从事房地产开发,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的就不能暂免征税.

(2)房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途,如果产权没有发生转移,不征收土地增值税.

(3)房地产的互换,由于发生了房产转移,因此属于土地增值税的征税范围.但是对于个人之间互换自有居住用房的行为,经过当地税务机关审核,可以免征土地增值税.

(4)合作建房,对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;但建成后转让的,应征收土地增值税.

(5)房地产的出租,指房产所有者或土地使用者,将房产或土地使用权租赁给承租人使用由承租人向出租人支付租金的行为.房地产企业虽然取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,因此,不属于土地增值税的征税范围.

(6)房地产的抵押,指房产所有者或土地使用者作为债务人或第三人向债权人提供不动产作为清偿债务的担保而不转移权属的法律行为.这种情况下房产的产权、土地使用权在抵押期间并没有发生权属的变更,因此对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税.

(7)企业兼并转让房地产,在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,免征收土地增值税.

(8)房地产的代建行为,是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发,开发完成后向客户收取代建收入的行为.对于房地产开发公司而言,虽然取得了收入,但没有发生房地产权属的转移,其收入属于劳务收性质,故不在土地增值税征税范围.

(9)房地产的重新评估,按照财政部门的规定,国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值,因其既没有发生房地产权属的转移,房产产权、土地使用权人也未取得收入,所以不属于土地增值税征税范围.

(10)土地使用者处置土地使用权,土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只要土地使用者享有占用、使用收益或处分该土地的权利,具有合同等到证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人就应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等.

土地增值税征税范围包括

土地增值税怎么算

计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额乘税率;

1、公式中的增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额.纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收.计算增值额的扣除项目:

(一取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;

(二与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目.

2、土地增值税实行四级超率累进税率:

(一增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%.

(二增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%.上面所列四级超率累进税率,每级增值额未超过扣除项目金额的比例,均包括本比例数.

以上详细介绍了土地增值税征税范围包括哪些,也介绍了土地增值税怎么算.土地增值税的征税范围具体应如本文所讲,企业的财务人员需要及时的掌握土地增值税的征税范围,明白自己到底是否应该缴纳土地增值税.土地增值税的具体计算方法应如本文所讲.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 成本会计职能包括哪些内容
    成本会计职能包括哪些内容?我们都知道,简单来说成本会计的主要工作就是为了企业在核算成品在生产过程中的成本以及费用,所以对于成本会计岗位的职能会包含很多方面的,比如大家熟知的成本核算、计划和预算、控制和分析以及评价等等.这些和成本会计职能相关的介绍资料,小编老师已经整理好内容给大家的,欢迎你们来阅读下述文字,对你们理解肯定有所启发的.
    2024-06-30 15
  • 审计准则一般包括哪几个部分
    审计准则一般包括哪几个部分?首先,大家需要了解审计准则通常指的就是审计基本准则概念,这个概念主要就是政府涉及准则的总纲,包含了很多方面的准则内容,比如说总则、一般准则、作业准则以及报告准则等等.这些准则的部分内容作为审计人员还是要了解的好,这样在审计的过程中可以做到有理可依,有法可查,相关的介绍资料欢迎大家来阅读下述文字.
    2024-06-30 18
  • 增值税差额怎么记账
    增值税差额怎么记账?按照增值税税法的相关规定,对于企业在申报增值税时选择差额征税方式,那么在实际计算税额时应当是选择对应的科目入账,比如说主营业务成本、银行存款、应付账款等等;在申报纳税的时候,再按照应交税费的应交增值税销项税抵减或者简易计税的明细科目来核算的;更多关于增值税差额记账的相关介绍资料都在下文中,欢迎学员们来阅读下文学习.
    2024-07-01 17
  • 会计准则包括哪些内容
    会计准则包括哪些内容?顾名思义,会计准则就是企业会计人员在处理财务工作过程中需要遵循的相关制度,在每一个会计准则的制度中,往往都会包含了七个常用部分的,分别是引言、定义、一般确认原则、一般计量办法、一般报告原则、一般提示事项和附则部分的.并且日常拥有的会计准则主要有三款,相关的介绍资料欢迎你们来阅读下述文章学习.
    2024-07-01 16
  • 做内账的基本流程是什么
    做内账的基本流程是什么?顾名思义,内账会计人员指的就是负责公司编辑内部财务账簿的工作,那么对于内账的会计工作每一家公司的要求都会有着不同的.主要的财务工作就会有记账凭证、编制账簿、申报纳税等等,关于企业内账做账的详细工作内容,小编老师已经整理好内容给大家,对此内容有兴趣的学员们不妨来阅读下述文章,对你们理解肯定是有所帮助的.
    2024-07-02 28
  • 降低税负的方法有哪些
    在现代社会中,一个企业在生产经营的过程中都可能会需要缴纳很多的税金,其中有一种非常重要的税金叫做增值税,企业既然需要缴纳增值税,就需要及时的计算企业的税负,企业为了降低税负,需要采取很多方法.那么降低税赋的方法有哪些呢?
    2024-07-04 12
相关问题
  • 城镇土地使用税的征收范围包括哪些

    《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)规定: 第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》(国税地[1988]15号)规定: 关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 一、关于城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地的解释 城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地,是指在这些区域范围内属于国家所有和集体所有的土地。 二、关于城市、县城、建制镇、工矿区的解释 城市是指经国务院批准设立的市。 县城是指县人民政府所在地。 建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。 工矿区是指工商业比较发达,人口比较集中,符合国务院规定的建制镇标准,但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。 三、关于征税范围的解释 城市的征税范围为市区和郊区。 县城的征税范围为县人民政府所在的城镇。 建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。 城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定。 由上述规定可知,城

  • 免征土地增值税的范围?

    一、因城市实施规划或国家建设的需要搬迁,纳税人自行转让原房地产。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款规定:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号第四条)明确:因城市实施规划而搬迁是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音,使城市居民生活受到一定危害),而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁;因国家建设的需要而搬迁是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁。 二、被撤销金融机构用财产清偿债务。《财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)规定:免征被撤销金融机构转让不动产、无形资产等应缴纳土地增值税。 三、因国家建设需要依法征收、收回的房地产,《土地增值税暂行条例》第八条规定免征土地增值税。 四、企业改制重组。《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》(财政部、税务总局公告2021年第21号)第四条规定,整体改制、企业合并、企业分立、房地产作价入股等暂不征土地增值税。前述行为导致土地使用权、房屋所有转移,本属于征税范围,“暂不征土地增值税”应理解为“免征土地增值税”。五、个人销售住房。《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)第三条规定:对个人销售住房暂免征收土地增值税。

  • 增值税的征税范围包括哪些应税行为?

    增值税征税范围——应税项目、应税劳务、应税服务(总结) 致通振业科技 致通振业科技 4年前 文章图片1 ★★ 增值税征税范围的一般规定 一 、一般规定 (一)、销售或者进口货物——应税项目 货物——有形动产,包括电力、热力、气体在内。 销售货物,是指有偿转让货物的所有权。 (二)、提供加工、修理修配劳务——应税劳务 【注意】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。 ★ (三)、应税行为——提供应税服务 1、交通运输服务: ①陆路运输服务:包括铁路、公路、缆车、索道、地铁、城市轻轨等。 【提示】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。 ②水路运输服务:包括程租、期租业务。 ③航空运输服务:包括湿租业务、航天运输服务。 ④管道运输服务:通过管道输送气体、液体、固体物质的运输服务。 【提示】无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。 无运输工具承运业务,是指经营者以承运人的身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。 2、邮政服务: ①邮政普遍服务:包括函件、包裹等邮件寄递,以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动; ②邮政特殊服务:包括义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动; ③其他邮政服务:包括邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。 3、电信服务: ①基础电信服务,是指利用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。 ②增值电信服务,是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。 卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务计算缴纳增值税。 【提示】基础电信与增值电信适用的税率不同。 4、建筑服务: ①工程服务 ②安装服务 【提示】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。 ③修缮服务 ④装饰服务 ⑤其他建筑服务:包括园林绿化、平整土地、拆除建筑物、清理等。 5、金融服务: ①贷款服务 【提示】融资性售后回租、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。 ②直接收费金融服务 ③保险服务:包括人身保险服务、财产保险服务。 ④金融商品转让 【提示】基金、信托、理财产品等各类资产管理产品按照金融商品转让缴纳增值税。 6、现代服务: ①研发和技术服务:包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。 【提示】专业技术服务,是指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。 ②信息技术服务:包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务和信息系统增值服务。 ③文化创意服务:包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 ④物流辅助服务:包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务和收派服务。 【提示】港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征税。 ⑤租赁服务:包括融资租赁服务和经营租赁服务。 【提示】 1)将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。 2)车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 3)水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁服务。 ⑥鉴证咨询服务:包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。 【提示】翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税。 ⑦广播影视服务:包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映)服务。 ⑧商务辅助服务:包括企业管理服务、经纪代理服务(金融代理、知识产权代理、货物运输代理服务、代理报关服务、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等)、人力资源服务(提供公共就业、劳务派遣、劳动力外包等服务)、安全保护服务。 ⑨其他现代服务。 7、生活服务:包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。 文章图片2 (四)、销售无形资产 【提示】无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 (五)、销售不动产 【提示】转让建筑物有限产权或者永久使用权的,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税。 有财税问题就问解税宝,有财税难题就找解税宝! 广告图片 建账、做账、报税,出纳,长沙0元就能学企业上岗会计真实业务广告00:28.002 对啊网-会计实操 查看详情 相关推荐 奋发花猫Ds 奋发花猫Ds 6天前 第四篇 继续分享我在美国打黑工七年的过往。 第一次签证被拒,心情沮丧的返程回家 。一路上也是百思不得其解,心中充满疑惑和不安。前期为了美国签证,为了使得护照上多几个其他国家签证,先... 全文 4图 分享 22 96 秒读人间百态 秒读人间百态 5天前 汉中:流动“理发店”路边集中“经营”,规模大,收费统一 在汉中理发,就算去普通的理发店理个发,最少也要花10块钱,这个价钱理得发也不要指望有多好,只是随便地把头发剪短些,然后洗一下就... 全文 分享 14 69 越哥说电影 越哥说电影 3天前 · 优质影视领域创作者 导演吃了豹子胆,竟敢拍摄这种题材,关键是还过了审! 16:52 分享 449 1万 刘天永律师 刘天永律师 09月16日 · 北京华税律师事务所主任律师 警惕!因涉税问题被公安刑拘,当事人不可不知的十大法律要点 编者按:近年来,涉税犯罪成为威胁企业、企业家的主要罪名之一,尤其是虚开专票罪,最高至无期徒刑。一旦涉及刑事责任,无论是当事人... 全文 12图 分享 24 162 阿贵看车 阿贵看车 09月08日 · 汽车评论员 为何办理ETC简单,注销却难还要收费,如果不注销会有什么影响? ETC现在已经十分普及了,而办理ETC通常非常容易,尤其是之前的推广阶段,基本每个高速口都有办理ETC的网点,各个银行... 全文 分享 5 11 博骨通筋杨小卫 博骨通筋杨小卫 08月20日 · 西安市红会医院外科主治医师 阿莫西林是“好药”,但只对这6种病有效,滥用只会引火烧身 02:15 分享 评论 136 刘天永律师 刘天永律师 09月26日 · 北京华税律师事务所主任律师 已注销企业存在欠缴税款,税局能刺破公司面纱追究股东责任吗? 2021年10月8日,A公司简易注销工商登记,注销时全体股东签署《全体投资人承诺书》承诺“企业申请注销登记前债权债务已清算... 全文 分享 评论 17 热爱生活的小成家电 热爱生活的小成家电 前天10:18 · 优质本地资讯领域创作者 晚上打个滴滴,师傅说接我们这单亏了,理由是多绕了一公里还不给他加钱!我们在平台上下的是到目的地一口价多少钱,师傅接了单,按平台上的导航走,结果差不多到目的地时有一个隧道车是过不去的... 全文 分享 333 67 每天分享5份社群干货 每天分享5份社群干货 09月12日 做品牌咨询15年,我从4个维度,总结了100个品牌营销管理模型 4个维度,100个品牌模型,构建品牌知识框架。知名品牌咨询公司创始人兼CEO原创,15年品牌从业经验,业于全球前3品牌... 全文 14图 分享 11 6 YY说交通 YY说交通 7天前 2022年,电动自行车载人规定 电动自行车无需驾驶证,价格也不高,成为越来越多人的选择。为了应对这个突然飙升的群体,国家层面出台了针对电动自行车的“新国标”,地方也陆续推出电动自行车... 全文 分享 评论 5 写

  • 视同销售货物行为包括哪些?增值税的征税范围包括什么?

    您好 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: (一)将货物交付其他单位或者个人代销; (二)销售代销货物; (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户; (七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 征税范围看图片

  • 增值税的征税范围中,销售服务包括哪些项?

    销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务

圈子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂