上月留抵税额本月抵扣会计分录

上月留抵税额本月抵扣会计分录

上月留抵税额本月抵扣的会计分录主要涉及几个关键步骤和科目处理,具体如下:

上月留抵税额的确认:上月留抵的税额作为应付款-留抵进项税额在期初确认,应税务机关核准的留抵数.本月新增的留抵进项税额,确认在本月确认,并减少应付款-留抵进项税额;本月抵扣的留抵进项税额,作为应交税费-留抵税额,减少应付款-留抵进项税额.

本月抵扣上月留抵税额的会计分录:

结转进项税额和销项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-应交增值税(进项税额);借:应交税费-应交增值税(销项税额),贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税).

结转应缴纳增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-应交增值税-未交增值税.

实际交纳:借:应交税费-应交增值税-未交增值税,贷:银行存款.

考虑本月需要结转的应交税费,会出现两种情况:

如果计算出来的应交税费是负数,那么就不需要缴税,此时需要将留抵税款转入下一个月.因此,在凭证中需要增加以下两个科目的会计分录:借:暂存款(留抵税款),贷:应交增值税(或应交税费).

如果计算出来的应交税费是正数,那么需要进行相关的缴税操作.对于这种情况,可以参考以下会计分录的方式:借:应交增值税(或应交税费),贷:银行存款.

综上所述,上月留抵税额本月抵扣的会计分录涉及多个步骤和科目处理,包括确认上月留抵税额、本月抵扣的具体分录操作,以及考虑本月应交税费的正负情况来决定是否需要缴税或留抵税款转入下月.

留抵税额的抵扣期限是多久?

没有期限限制.

自2017年7月1日起,一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.因此企业应在取得增值税抵扣凭证后,自开具之日起360日内认证并申报抵扣,因此形成的留抵税额,没有期限的限制.

纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额的计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

以上详细介绍了上月留抵税额本月抵扣会计分录怎么做,也介绍了留抵税额的抵扣期限是多久.上月留抵税额本月抵扣会计分录的制作方法应如本文所讲.留抵税额的抵扣是没有期限限制的,也就是说留抵税额可以一直抵扣下去,直到留抵税额抵扣完毕.