上月进项税额有留抵金额，本月全部抵扣没了，会计分录怎样做？

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2024-05-03 19:48

同学，你好
你是想问增值税结转分录吗？

。追问

2024-05-03 19:51

是的老师，这月销项-进项=正数上月有进项留抵，在借方，现在该怎样做？

小菲老师解答

2024-05-03 19:54

(1)结转进项税额
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
(2)结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
(3)根据“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款