待认证进项税额认证以后怎么做分录

待认证进项税额认证以后怎么做分录

待认证进项税即:做库存帐时,已将进项的发票联入账,但与之对应的抵扣联在月末没有认证,所以待认证,可以在下月进行认证."待认证进项税额"为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.

一、待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证:

借:相关科目;

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

2、待认证进项税额转入抵扣时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额);

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品:

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税.

贷:应付账款/应付货款:

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额:

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税.

待认证进项税是什么意思?

待认证进项税额用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证,而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额,具体包括一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

待抵扣进项税额和待认证进项税额有什么区别?

两者的主要区别在于是否已经对发票进行认证,"待抵扣进项税额"明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经过税务机关的认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;待认证进项税额则是核算企业取得的尚未经过税务机关认证的进项税额部分.

以上详细介绍了待认证进项税额认证以后怎么做分录,也介绍了待认证进项税额是什么意思以及待抵扣进项税额和待认证进项税额有什么区别.待认证进项税额是指没有经过税务机关认证,不得从当期销项税额中抵扣的进项税额,待抵扣进项税额和待认证进项税额区别在于是否已经对发票进行认证.