计提工资和发放工资的会计分录怎么做?

计提工资和发放工资的会计分录怎么做?

计提和发放工资的会计分录

1、计提工资

借:管理费用

销售费用

贷:应付职工薪酬-工资

2、计提社保(企业部分)

借:管理费用

销售费用

贷:应付职工薪酬-社保

次月发放工资时的会计分录

1、发放工资时

借:应付职工薪酬-工资

贷:应付职工薪酬-社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借:应付职工薪酬-社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

计提并缴纳个人所得税的会计分录

计提工资时并不涉及到个人所得税:

借:制造费用

管理费用

贷:应付职工薪酬

发放工资时,代扣个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-代扣代缴个人所得税

银行存款(应发与个税差额)

交纳个人所得税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

工资不计提可以吗?

工资可以不计提,工资先计提后发放或者先发放后结转都是可以的.工资是否需要进行计提根据工资发放的时间决定,如果工资是当月发放是不需要进行计提的,而是需要月底进行分配工资,例如,将工资分摊到销售费用、管理费用中去,这样也是符合权责发生制的要求.

工资不计提的处理方法:先发放后结转,具体的会计分录如下:

1、发放时:

借:应付职工薪酬-工资、津贴、奖金,

贷:其他应付款(应交社保个人负担部分)

应交税金-应交个人所得税

现金(或银行存款).

2、月末结转:

借:成本或费用,

贷:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴.

以上整理的资料内容,就是我们关于"计提工资和发放工资的会计分录怎么做?"这一问题的简单回答.我们公司在发放工资之前,肯定是要将工资先进行计提操作的,然后次月再发放工资.注意,工资这一项,是比需要计提的,不可以减少这一步骤.