​一般纳税人第一次购买金税盘怎么做分录

2022-07-06 09:06 来源:网友分享
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我们知道纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人两种,但是相同的是他们都需要按照相应的法律法规缴纳相应的税额,而金税盘则是必不可少的工具.那么,一般纳税人第一次购买金税盘怎么做分录呢?以下是相关内容,我们来看一下吧.

一般纳税人第一次购买金税盘怎么做分录

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额.

一般纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式:

1、购买税控盘时:

借:管理费用等

贷:现金、银行存款等

2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等.

小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式:

1、购买税控盘时:

借:管理费用等

贷:现金、银行存款等

2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用:

借:应交税费--应交增值税(小规模)

贷:管理费用等.

一般纳税人第一次购买金税盘怎么做分录

企业增值税税款系统包含哪些?

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘.

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

一般纳税人第一次购买金税盘怎么做分录?通过本文的分享大家了解了吧?虽然第一次购买金税盘是可以报销的,但是却也是企业支出的一部分,所以也需要进行相应的账务处理,小规模纳税人也一样,在本文中都有分享,希望可以帮助到大家,再见.

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     借:管理费用     贷:银行存款/现金 抵减增值税税额,   借:应交税费——应交增值税(减免税款) 借:管理费用 负数 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 一、一般纳税人 填报涉及表格: 1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》: 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》: “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。