所得税汇算清缴贷款利息扣除标准是怎样的?

所得税汇算清缴贷款利息扣除标准是怎样的?

所得税汇算清缴扣除标准

1、企业发生的福利支出,不超过工资总额14%的部分允许扣除.

2、企业拨缴的工会经费,对于不超过工资薪金总额2%的部分允许扣除.

3、对于企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,超过部分,允许在以后纳税年度结转扣除.

4、对于业务招待费支出,应当按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%.

5、广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分是允许扣除的,对于超过部分,可以在以后纳税年度结转扣除.

6、企业发生的补充养老保险和补充保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除.

7、企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,允许扣除;对于超过部分,允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除.

8、利息费用分情况,如果属于非金融企业向金融企业借款的利息支出、以及金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,以及企业经过批准发行的债券利息支出,可以税前据实扣除;如果属于非金融企业向非金融企业的借款利息支出,不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息,超过部分不得税前扣除,汇算清缴做纳税调 增处理;如果属于关联企业之间的借款利息支出,要做两个判断,借款本金是否符合债资比的要求(金融企业5:1;其他企业2:1);满足债资比范围内的借款本金支付的利息还要看是否高于同类同期按照金融企业利率计算的利息,超过部分以及超过债资本比要求本金计算的利息均不得税前扣除,汇算清缴做调 增处理.

企业所得税汇算清缴会计分录有哪些?

1、应补缴税额的:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳税款时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、多缴税额的:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

5、调整未分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配未--分配利润

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