​1-3季度的企业所得税多计提了怎么办

2022-05-01 11:41 来源:网友分享
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1-3季度的企业所得税多计提了怎么办?其实没有关系的,本年度第一季度的企业所得税多计提了,那么在同一纳税年度内可以直接冲回处理的,相关的会计科目通过应交企业所得税科目核算的,如果是以前年度的企业所得税多计提了,相关的处理办法可以来参考下文.

1-3季度的企业所得税多计提了怎么办

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

结转时,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项.

企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.

1-3季度的企业所得税多计提了怎么办

企业所得税计提多了怎么处理?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

1-3季度的企业所得税多计提了怎么办?通过上文小编老师讲解到的相关会计知识,大家应该知道本年度季度企业所得税就算多计提所得税,那么在会计处理上都是可以直接冲回处理的.如果是涉及以前年度的,那么就计入以前年度损益调整科目核算,更多相关的资料欢迎你们来这里学习.

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