在什么情况下可开具红字普通发票?

2021-06-03 07:21 来源:会计学堂
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我们发票开具的时候是有严格规范的,那在什么情况下可开具红字普通发票?如果发票开具错误、销售折让、销货退回、应税服务终止等情况的话,我们不可以直接销毁原有已经开具的发票,需要开具红字发票进行处理.接下来,小编就好好为大家介绍这些情形的处理办法.

在什么情况下可开具红字普通发票?

中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条规定 开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明,发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.符合以上条件的均可开具红字普通发票.

1、销货方未作帐务处理,购货方退回原发票.

销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明"作废",属于销售折让的,应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方,不得开具红字发票.

2、销货方已作帐务处理,购货方退回原发票.

销货方开具蓝字退货进仓单(属于货物折让退回不需要开具进仓单,下同),同时开具相同内容的红字发票,以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入,将收回的发票粘附在红字发票的存根联上,红字发票的存根联以及其余联次不得撕下.属于销售折让的,应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方.

3、销货方未作帐务处理,购货方已作帐务处理,不能退回原发票.

销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据,填制蓝字退货进仓单.开具相同内容的红字发票,将红字发票的发票联交回购货方,作为抵减当期的销售支出,红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入,其余联次不得撕下.属于销售折让的,应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方.

《票据法》第二十条 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为.

在什么情况下可开具红字普通发票?

哪些情况需要开具红字增值税专用发票?

纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票的,按以下方法处理:

1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税与用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

2.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息.

3.销售方开具增值税与用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息.

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应.

跨月的发票开错,先开具红字信息表,上传后,再开具红字负数票.

以上整理的资料内容,就是我们针对"在什么情况下可开具红字普通发票?"这一问题的全部解答.会计人员开错发票,或者是发生了销货退回的情况并不少见.为了应对这种情况,税务机关出台相关规定,要求相关人员开具对应的红字发票进行处理.如果还不懂操作流程的,可以参考上述方法.

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