增值税专用发票的认证期限调整后的如何抵扣

增值税专用发票的认证期限调整后的如何抵扣

1、2017年1月1日后开具的未认证发票.

取消专用发票认证期限后,纳税人取得开票日期2017年1月1日后的未认证发票,在本省的增值税发票综合服务平台上勾选认证.不同地区勾选的方法可能不同,如青岛地区,自3月1日起,可以查询到2017年1月1日至今的发票,采用正常方法勾选认证即可.

另一些地区可能较麻烦,如上海地区,需要逾期勾选并向税务机关提供申请单、进项发票原件复印件、情况说明等资料.

发票认证成功后,增值税申报表会自动更新数据,同其他正常的发票一样显示在申报表附列资料(表二)中的第2行,纳税人确认无误后申报即可.

2、2017年1月1日后开具的已认证未抵扣发票

纳税人取得开票日期2017年1月1日后,已认证未抵扣的发票,本期申报时将税额填入附列资料(表二)中的第3行即可.

3、2017年1月1日前开具,符合条件的未认证发票

开票日期2017年1月1日前,符合条件的未认证发票也可申请抵扣.符合条件指的是,发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证未能按照规定期限办理认证.

经税务机关审核后允许抵扣税额的,纳税人可与主管税务机关沟通申报表的填列.

4、2017年1月1日前开具,符合条件的已认证未抵扣发票

开票日期2017年1月1日前,符合条件的已认证未抵扣发票也可申请抵扣.符合条件指的是,发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证稽核比对结果相符,但未按规定期限申报抵扣.

主管税务机关审核无误后,发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》,企业凭《通知单》进行申报抵扣.

逾期发票抵扣的会计处理

会计收到了逾期的增值税专用发票,增值税不能抵扣,通常情况下将发票全额计入成本费用.现在进项税又允许抵扣了,相当于前期的成本费用多计了,按照企业会计准则的要求,理论上通过"以前年度损益调整"科目进行调整:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:以前年度损益调整

这笔分录做到2020年,但是不影响当年的利润,而是调整期初数据.

但在实务中,金额不大的,一般会计处理上就直接计入了当期:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:成本费用类科目.

这种操作不太规范,但确实是目前的普遍做法.

也有人说,发票逾期了,我就不敢入账了啊.这里想纠正一下,发票逾期了,是进项税不允许抵扣,对于企业所得税是符合条件的税前扣除凭证,可以入账.

增值税专用发票的认证期限调整后的如何抵扣?增值税发票的认证期限从原来的180天调整为现在的360天,具体的操作在上文中小编做了详细的整理分享,希望可以帮到大家.另外,把逾期发票抵扣的会计处理方法分享大家,感谢大家,再见.