红字进项税额发票会计分录

红字进项税额发票会计分录

借:库存商品(红字)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:银行存款(红字)

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样,只不过是金额是红字,应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可.

国家税务总局公告2016年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》中要求:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

红字发票怎么做分录

对于开红字发票信息表后,其做账方法有以下两种情况:

1、购买方

借:原材料或库存商品(红字金额)

借:应交税费~~应交增值税~~进项税额(红字金额)

贷:应付账款销售方(红字金额)

2、销售方

贷:主营业务收入 (红字金额)

贷:应交税费-应交增值税 (红字金额)

注意已结转成本的,还要冲回.

注意事项:

1.只有审核通过的信息表才可以导入

2.在使用导入红字发票信息表功能时,一次只能导入一个信息表电子文件.如果要开具多张红字专用发票,只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具.

本文主要讲诉了红字进项税额发票会计分录,计入到应交税费--应交增值税,这也是应该特别注意的,我们应该明确红字发票怎么做分录,而且这个要分两种情况来说,在实际操作时不要搞混了,本文到此结束,如果你想要了解更多会计资讯,可以关注网站更新!