​增值税增量留抵退税如何账务处理

2021-02-03 08:55 来源:会计学堂
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增值税专用发票是可以抵扣进项税额的,有时候会出现增量留抵退税的情况,那么增值税增量留抵退税如何账务处理呢?下面是本网站的小编就此问题整理的相关财务资料,以供大家学习和参考,希望对你的财经学习能够有所帮助.

增值税增量留抵退税如何账务处理

退还的增量留抵税额的账务处理较为简单,进项税额留抵在账务上体现为"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目的借方余额,收到退税款对应留抵减少,对应科目进项税额减少,分录如下:

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

若账务上已经结转到"应交税费--未交增值税"科目,则分录为:

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

增值税增量留抵退税如何账务处理

可抵扣暂时性差异怎么算

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.可抵扣暂时性差异的原因是,资产账面价值<资产计税依据或者负债账面价值>负债计税,其差额计入到可抵扣暂时性差异,其分录为,

借:所得税费用,

递延所得税资产,

贷:应交税费-应交所得税.

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