​这个月要交增值税凭证怎么做?

2020-09-07 08:31 来源:会计学堂
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一般企业经营过程中都会有应缴纳的增值税发生,包括抵扣进项或者是计提退还等,所以通常我们爱设置会计科目的时候,应缴税费下面会有一个应交增值税或者是未交增值税的二级科目,这个月要交增值税凭证怎么做?会计学堂小编为您解答如下.

这个月要交增值税凭证怎么做?

1、期末计提会计分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4、缴纳以前期间增值税额时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

"应交税费-未交增值税"科目的余额在借方,代表企业多交的增值税,在贷方,表示应交未交的增值税.

在"应交税金--应交增值税"科目下还需设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

这个月要交增值税凭证怎么做?

如何计算企业的应交增值税?

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

以上就是会计学堂小编对"这个月要交增值税凭证怎么做"这一问题的解答,如果期末会计处理没有问题的话,"应交税费-应交增值税"的明细科目应该是没有余额的,期末财务报表"应交税费-未交增值税"科目余额应该和增值税纳税申报表数字一样.

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