销项税转出未交增值税的分录

销项税转出未交增值税的分录

月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自"应交税费-预交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

转出未交增值税"、"转出多交增值税"的帐务处理?

月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目;当月多交的增值税,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

这样,月份终了"应交税金--应交增值税"科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税.

月份终了"应交税金--应交增值税"科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税.

次月申报缴纳上月应交的增值税时.

借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等科目

已认证进项税额转出的会计分录

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记"待处理财产损溢"、"应付职工薪酬"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"、"应交税费--待抵扣进项税额"或"应交税费--待认证进项税额"科目.

销项税转出未交增值税的分录的问题会计学堂小编在上文为大家详细解析了,企业应将当月发生的应缴增值税额或者当月多缴的增值税额从"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目,大家想要免费获取更多相关信息,请继续关注网站更新.