会计做账的疑点与难点

在会计的工作中，也会遇到一些疑点和难点，下面小编就给大家总结了几个疑点和难点，希望对各位财务人员的日常工作有所帮助。

解答：银行存款活期利息计入经营活动，定期利息我觉得计入经营活动与投资活动均可，购买理财的收益计入投资活动。 

解答：问题的关键是A集团是否要确认1900万的投资收益。从实质看，A集团这次股权置换并没有实际利益流入，A集团对C公司的投资，最终控制人未发生变化。做账时将1900万股权增值先计入资本公积可能更合理，等未来实际转让时再确认投资收益。 

解答：第一，公交地铁充值实际是预付费性质，不代表费用实际发生；第二，公交充值卡在商场、麦当劳、肯德基有消费功能，这决定了费用属性存疑。用公交充值发票报销费用，需说明两点，①报销人为公司事务发生了交通费，②额度在合理区间内。否则会被税务认定为发放薪酬。 

解答：年底预提职工年终奖一直是不少企业调节利润、筹划税收的手段，税务当然心知肚明。预提的年终奖能否税前扣除，税务设了门槛。在汇算清缴之前年终奖实际发放了的，可能在所得税前扣除。没有发放，对不起，要做纳税调整。依理推之，对于企业真实发生，会计做账计提的费用，可参照此条。 

解答：采用商业折扣时，收入90万，销项税15.3万；采用现金折扣时，收入100万，销项税17万，计入“财务费用——现金折扣”11.7万。这么算下来，采用现金折扣比采用商业折扣少交所得税0.425万，多交增值税1.7万。 

解答：对方未认证，如果未跨月，收回开错了的发票所有联次，作废处理；如果跨月了，需要开红票（开票方申请红票申请单）。如果对方已认证，不管跨月与否，都得开红票（认证方申请红票申请单）。 

解答：分两种情形看。常见的情形是企业规定员工每年报销置装费的标准，然后自行找发票到财务部报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入员工工资计征个税。稳妥的方式是，企业统一制作并要求员工统一着装，这样发生的置装费可以作为企业合理支出税前扣除。